간편장부, 복식부기, 추계신고 개념 완벽 정리: 그래서 세금 덜내는 방법은?

종합소득세 신고 안내문을 받으셨나요? 안내문 속 ‘간편장부’, ‘복식부기’ 같은 용어가 생소하게 느껴지셨다면, 이 글을 꼭 읽어주세요 🙂

사업자라면 누구나 마주하게 되는 ‘장부 작성 의무’에 대해, 아주 쉽게 풀어드리겠습니다.

기장 의무란?

사업자는 수입과 지출 내역을 정리하는 장부를 작성해야 합니다.
그런데 모든 사업자가 똑같은 기준으로 장부를 작성하는 것은 아니에요.

국세청은 사업자의 업종, 수입 규모에 따라 ‘기장 의무’를 다르게 적용합니다.

• 수입이 많거나 규모가 큰 사업자 → 복식부기 의무
• 소규모 영세사업자 → 간편장부 허용

기준은 업종별 직전년도 수입금액입니다.

기준 초과 시 복식부기 대상, 기준 이하 시 간편장부 신고가 가능합니다.

💡 회계사 꿀Tip
장부 작성을 하지 않고 신고하면 가산세가 부과될 수 있습니다! 장부를 제대로 준비하는 것만으로도 불필요한 세금을 막을 수 있어요.

간편장부란?

간편장부는 이름처럼 가볍고 쉽게 쓸 수 있는 장부입니다.

가계부처럼 매출과 비용을 날짜별로 기록하는 방식이라고 생각하면 이해하기 쉬워요.

간편장부 작성 대상자

• 신규 사업자
• 소규모 영세 사업자

간편장부 작성 방법

• 매출, 매입, 인건비, 임차료 등 주요 항목을 날짜별로 기록
• 간단한 양식만 지켜 작성

간편장부의 장점

• 세법상 인정되는 비용을 정확히 반영할 수 있어 세금을 줄일 수 있음
• 가산세 위험 감소

주의사항

• 간편장부도 기본적인 서식은 갖추어야 합니다.
• 영수증, 세금계산서 등 증빙자료는 반드시 보관해야 합니다.

💡 회계사 꿀Tip
간편장부는 복식부기에 비해 쉽지만, 무조건 쉽다고 방심하면 안 됩니다. 빠짐없이 기록하고, 증빙자료를 챙기는 습관을 들이면 향후 세무조사에도 걱정이 없습니다.

복식부기란?

복식부기는 더 전문적이고 체계적인 장부 작성 방식입니다.

모든 거래를 ‘차변’과 ‘대변’으로 나누어 기록하는 방식입니다.

복식부기의 기본 원리

• 돈이 들어오면(자산 증가) 차변에 기록
• 돈이 나가면(부채 증가, 자산 감소) 대변에 기록
• 모든 거래는 이중 기록되어야 함

복식부기 작성 대상자

• 일정 기준 이상의 수입금액 초과자
• 법인사업자 전원

장점

• 재무상태를 체계적으로 파악할 수 있음
• 세법상 더 많은 비용을 인정받을 수 있음

단점

• 회계, 세무 지식이 필요함
• 직접 작성하기 어렵고, 대개 세무대리인에게 기장을 맡김

💡 회계사 꿀Tip
복식부기를 스스로 하기 어려우시다면, 전문가에게 맡기는 것도 좋은 방법입니다. 전문 세무사의 기장을 통해 더 많은 절세 효과를 기대할 수 있어요.

추계신고란?

추계신고는 장부를 작성하지 않고, 국세청에서 정한 ‘경비율’ 또는 ‘단순경비율’을 적용해 소득을 계산하는 방법입니다.

쉽게 말해, “장부 없이 나라에서 정해준 비율로 비용을 인정받아 신고하는 방법” 입니다.

추계신고 방법

• 단순경비율 적용대상자: 수입금액이 간편장부 기준금액 미만이고, 장부 미작성자
• 기준경비율 적용대상자: 간편장부 기준금액 이상이지만, 장부를 작성하지 않은 경우

장점

• 장부 작성이 필요 없어 간편함
• 증빙자료 관리 부담이 적음

단점

• 실제 비용이 많더라도 인정받는 비용이 제한됨
• 절세 효과가 줄어들 수 있음

추계신고할 때 가산세 부과 기준

추계신고를 선택하더라도 장부 미작성에 따른 가산세가 부과될 수 있습니다.

가산세 부과 기준은 간편장부 대상자와 복식부기 대상자에 따라 다릅니다.

• 간편장부 대상자는 장부 미작성 시 무기장 가산세 20%만 부과됩니다.
• 복식부기 대상자는 장부 미작성 시 산출세액의 20%, 수입금액의 0.07% 중 큰 금액이 가산세로 부과됩니다.

💡 회계사 꿀Tip
추계신고는 실제 비용(경비)이 없어도 비용(경비)처리가 가능해요.
하지만 가산세를 내야 합니다.
매출액 대비 비용이 적다면 가산세를 내더라도 추계신고가 유리할 수 있어요.

추계신고해도 가산세 대상이 아닌 사업자

추계신고를 하면 가산세가 부과되는 것이 원칙이지만,
가산세가 부과되지 않는 사업자들도 있어요!

• 신규사업자의 경우 첫 사업연도는 추계신고해도 가산세가 나오지 않아요.
• 직전연도 매출이 4800만원 미만인 사업자도 추계신고를 하더라도 별도의 가산세가 나오지 않아요.

적자가 나는 사업자라면 추계신고하면 불리해요!

매출보다 비용이 커서 적자가 나는 상황이라면 반드시 장부기장 하는 것이 유리해요.
적자가 나게 되면 그 결손금은 추후 이익이 발생했을 때 공제가 가능하기 때문이죠.

추계신고를 하게 되면 오히려 세금을 낼 뿐 만 아니라,
미래에 이익이 났을 때 결손금 공제가 불가능하다는 것이죠.

추계신고 시 적용되는 경비율이란?

추계신고를 선택하면 업종별로 단순경비율 또는 기준경비율을 적용합니다.

• 단순경비율은 단순히 매출액 중 일정비율을 비용으로 인정해줍니다.
• 기준경비율은 매입비용, 임차료, 인건비 등 주요경비를 인정하고, 이 외에도 매출액에 대해 일정비율을 비용으로 인정합니다.

기준경비율이 더 많은 비용을 인정해주는 것 같이 보이지만, 대부분의 경우 단순경비율의 비용인정비율이 훨씬 크기 때문에 단순경비율을 적용하는 경우가 유리합니다.

단순경비율을 적용하기 위한 기준

단순경비율을 적용하기 위해서는 아래와 같이 일정소득 이하의 경우여야 합니다.

신규사업자의 경우 장부작성 없이 추계신고할 경우 가산세 없이 단순경비율 적용이 가능하지만,
아래와 같이 복식부기의무자 수준의 매출이 발생할 경우에는 단순경비율 적용은 어렵습니다.

실제 적용 예시 (간편장부 vs 복식부기 vs 추계신고)

매출에 따라 어떤 방식으로 신고하는 것이 유리한 지 실전 예시를 보여드리겠습니다.

예1) 매출 3천만원 실제비용 4천만원 필라테스 신규 사업자

신규 사업자이므로 간편장부 및 추계신고 가능합니다.
매출보다 비용이 많아 적자(결손)가 발생하고 있으므로 추계신고보다는 기장이 유리합니다.
간편장부를 통해 결손금을 관리하면 미래의 이익 발생시 공제 가능합니다.

예2) 매출 5천만원 실제비용 1천만원 유튜버 신규 사업자

신규 사업자이므로 간편장부 및 추계신고 가능합니다.
매출에 비해 비용이 충분하지 않기 때문에 추계신고를 하는 것이 유리합니다.
신규사업자이므로 추계신고-단순경비율을 적용가능합니다.

예3) 매출 8천만원 실제비용 2천만원 임대업 (작년 매출 5천만 원)

작년 매출 5천만 원으로 복식기장의무자는 아니며, 간편장부 대상자입니다.
비용이 적은 편이라 추계신고를 할 경우 20% 가산세가 부과됩니다.
추계신고를 하더라도 단순경비율은 적용이 어렵고, 기준경비율 적용만 가능합니다.
실제 비용 적용했을 때의 세금과 추계신고 세금을 비교하여 세금 계산을 해야 합니다.

실제 적용하기에는 꽤 복잡하게 생각할 것이 많습니다.

💡 회계사 꿀Tip
어떤 방식으로 신고를 할지 선택하는지에 따라 세금이 크게 달라집니다.
매출 기준이 작년 기준인지 올해 기준인지 헷갈리며,
아무래도 회계사나 세무사에게 상담을 통해 결정하는 것이 좋습니다.

추계신고 vs 기장신고 선택 체크리스트

추계신고가 유리한 경우

• 실제 발생 경비가 적다
• 증빙자료 관리가 어렵다
• 장부 작성에 부담이 크다

기장신고(간편장부/복식부기)가 유리한 경우

• 실제 발생 경비가 많다
• 매출 대비 비용 비율이 높다
• 향후 대출, 신용도 관리 등을 고려하고 있다

💡 회계사 꿀Tip
절세와 사업 운영 계획까지 고려해 신고 방식을 선택하세요. 경우에 따라 수백만 원 차이가 날 수 있습니다.

간편장부, 복식부기, 추계신고 마무리

종합소득세 신고를 앞두고, 간편장부, 복식부기, 추계신고 개념을 정확히 이해하면 큰 어려움 없이 준비할 수 있습니다.

추계신고는 편리하지만 항상 절세에 유리하지는 않습니다. 사업의 특성과 실제 비용 구조를 고려해 가장 유리한 방법을 선택하세요.

혹시 경비율 신고, 복식부기 기장, 비용 인정 범위 등 추가로 궁금하신 점이 있다면, 세무 전문가와 상담해 보시는 것도 좋은 방법입니다!

정확한 장부 작성과 현명한 신고 선택이 최고의 절세 전략입니다.

절세 상담, 기장 대행, 고용 관련 컨설팅까지 언제든지 편하게 문의주세요!

💬 카톡 1:1 상담 또는 전화 상담도 가능합니다!

더 나은 삶을 응원합니다! 😊